Berolahraga Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga dengan benar saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan Perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham tersebut Bila Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diberhentikan Jika sahamnya tidak diberikan saat Anda berolahraga. Pilihannya, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Purchasing Stocker Stock dan Section 83b Election. Bargain element. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu opsi. Adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada satu waktu Ketika nilai sahamnya adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara tingkat tinggi dan Penjualan yang dilaporkan rendah untuk tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam latihan Dari sebuah opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk membeli Pada jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayar tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, Mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan naik ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda. Yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak melakukannya. T menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, tapi Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda Seorang karyawan atau seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara yang dapat ditangani perusahaan. Persyaratan pemotongan Nt Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat nilainya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk Bayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan merupakan kredit Terhadap pajak yang Anda berutang ketika Anda melaporkan pendapatan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan Pada saat Anda menjalankan opsi ini, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak mempekerjakan E ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pada diri sendiri. - pajak penganggur serta pajak pendapatan federal dan negara bagian. Basis dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified your Dasar sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham , Keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki sto Ck selama periode Anda memegang opsi Tapi aturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan tahan untuk Lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang tunai dari Sebuah opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman-halaman berikut. Opsi Saham yang Tidak Terisi Baik. Konsekuensi Konsekuensi Opsi Saham Nonqualified Nonstatutory. Pendapatan Internal Kode Bagian 83 mengatur opsi saham nonstatutory Opsi saham nonstatutory memicu pendapatan biasa kepada Anda pada suatu waktu dan memberikan potongan kompensasi kepada majikan 83 Berisi dua peraturan yang mempengaruhi semua transaksi opsi saham nonstatutory Dalam keadaan berikut, semua opsi saham dianggap tidak diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan Perpajakan di Grant 1 83 akan berlaku untuk pemberian opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut memiliki nilai wajar yang dapat dipastikan Nilai pasar pada saat hibah Opsi saham nonstatutory harus memenuhi empat syarat untuk memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. Opsi ini dapat dipindahtangankan oleh pemegang opsi. Opsi ini dapat dieksekusi segera secara penuh oleh pemegang opsi. Tidak ada opsi, atau underlying Properti tunduk pada pembatasan yang memiliki pengaruh signifikan terhadap nilai opsi. Nilai pasar wajar dari hak istimewa opsi dapat dipastikan dengan pasti, penilaian hak istimewa opsi memerlukan prediksi tentang nilai properti properti yang akan datang, sesuatu yang sebenarnya Yang seringkali tidak mungkin dilakukan dengan akurasi yang masuk akal Persyaratan yang satu ini secara efektif membantah dengan mudah Status nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada hibah untuk sebagian besar opsi. Perawatan Dengan asumsi keempat kondisi di atas terpenuhi, nilai pasar wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut akan dikenakan pajak pada tahun pajak hibah dan diperlakukan sebagai pendapatan kompensasi pendapatan biasa Ada Tidak ada konsekuensi pajak atas pelaksanaan opsi Setelah penjualan saham, Anda akan menyadari keuntungan modal Jumlah keuntungan adalah harga jual dikurangi dengan basis di saham Dasar akan sama dengan jumlah jumlah per saham yang dibayarkan untuk Pelaksanaan opsi dan jumlah yang termasuk dalam pendapatan berdasarkan opsi yang diberikan Perpajakan pada Latihan 2 83 akan berlaku untuk pengalihan hak milik sesuai dengan pelaksanaan opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan dengan jelas. Hibah Pengobatan Tidak ada kejadian kena pajak pada tanggal hibah. Jika properti yang mendasarinya tidak dibatasi saat Anda menggunakan pilihan, pendapatan kompensasi dihitung sebagai perbedaan Ence antara nilai pasar wajar pada tanggal pelaksanaan dan tanggal pemberian hibah Pengaruh tidak terjadinya kena pajak pada saat pemberian hibah adalah untuk memperlakukan sebagai kompensasi pendapatan, dan bukan capital gain, penghargaan atas nilai properti yang mendasari Pilihan antara opsi hibah dan latihan Bila Anda menjual saham, basis dalam saham akan sama dengan jumlah harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa saat latihan. Jika properti yang mendasar dibatasi pada latihan, Anda menunda acara kena pajak dengan Perhatian terhadap pilihan latihan sampai batasan waktu Namun, Anda dapat membuat pemilihan 83 b dalam 30 hari setelah pengalihan harta benda Ini pada dasarnya menutup acara kena pajak pada saat berolahraga dan memberikan kesempatan untuk membatasi pendapatan biasa dari transaksi tersebut menjadi perbedaan pada Tanggal properti ditransfer antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan untuk properti Setiap penghargaan di properti setelah tanggal transfer adalah c Onverted ke capital gain income. The majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana inklusi pendapatan karyawan berakhir Misalnya, deduksi diperbolehkan baik di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja yaitu majikan dan karyawan Gunakan tahun pajak yang sama atau 2 di tahun kerja dimana tahun kerja berakhir yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun kena pajak yang berbeda Umumnya, pengurangan majikan adalah jumlah yang sama dengan penghasilan biasa oleh karyawan, bagaimanapun, Pengurangan majikan dapat dibatasi dalam kasus-kasus tertentu. Di kedua peraturan di atas, periode holding untuk properti yang diperoleh dalam 83 transaksi dimulai dengan tanggal dimana properti tersebut menjadi kena pajak sebagai kompensasi. Tarif pajak marjinal maksimum berikut ini berlaku. Maksimum Tingkat pajak marjinal.12 bulan atau kurang. Lebih dari 12 bulan. Penghasilan yang timbul dari transaksi opsi saham nonstatutory di bawah 83 memicu penerimaan upah untuk tujuan Pajak pemotongan Kewajiban membayar pajak ketenagakerjaan dan untuk memotong pajak penghasilan umumnya milik majikan Majikan akan lebih dari mungkin menahan FICA, Medicare dan pemotongan dari kompensasi uang tunai lain yang dibayarkan kepada Anda. Pertanyaan yang Sering Diajukan. Q1 Akankah pemberian sebuah Nonstatutory Opsi menghasilkan kewajiban pajak pendapatan Federal kepada saya. A1 Umumnya, tidak Namun, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya, jawabannya adalah ya. Q2 Akankah pelaksanaan Pilihan Nonstatutatif menghasilkan pendapatan Federal Kewajiban pajak kepada saya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada tanggal hibah. A2 Umumnya, Anda akan mengakui pendapatan biasa pada tahun di mana Anda menggunakan opsi nonstatutory Jumlah pendapatan biasa akan sama dengan selisih Dari nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut Majikan Anda akan melaporkan pendapatan ini pada W-2 wa Anda Pernyataan ge untuk tahun latihan atau Formulir 1099 jika Anda bukan seorang karyawan Anda akan diminta untuk memenuhi persyaratan pemotongan pajak yang berlaku untuk pendapatan ini. Q3 Bagaimana jika saham yang dibeli dengan Opsi Nonstatutor tunduk pada risiko substansial dari Penyitaan. A3 Ada kalanya saham yang Anda beli dengan Opsi Nonstatutory tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Misalnya, hak Korporasi untuk membeli kembali saham tersebut dengan harga pelaksanaan yang asli pada saat penghentian layanan Anda sebelum melakukan vestasi pada saham tersebut, Adalah risiko kerugian yang besar Oleh karena itu, Anda tidak akan mengenali penghasilan kena pajak pada saat latihan Anda harus melaporkan sebagai pendapatan biasa, seperti dan kapan selisih jumlah pembelian kembali Perusahaan, jumlah yang sama dengan nilai i pasar yang wajar Dari saham pada tanggal saham tersebut dilompati selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih unde R Pasal 83 b untuk mengakui pendapatan pada saat pelaksanaan Jika Pemilihan Pasal 83 b dibuat, Anda tidak akan mengakui penghasilan tambahan sehubungan dengan saham Anda sampai Anda menjual atau mengalihkan saham tersebut dalam suatu transaksi kena pajak. Lihat Q4.Q4 Apa itu Adalah efek membuat pemilihan Bagian 83.4 Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 b untuk mengakui pendapatan biasa di tahun latihan Jumlah pendapatan biasa sama dengan kelebihan I nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham Nilai pasar wajar dari saham yang dibeli akan ditentukan seolah-olah saham tersebut tidak terkena risiko penyitaan yang substansial Jika Anda membuat Bagian 83 b pemilihan, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan saat risiko penyitaan kemudian dilewati. Anda harus mengajukan pemilihan Bagian 83 b dengan Layanan Penghasilan Internal dalam waktu tiga puluh 30 hari followi Pada tanggal opsi dieksekusi, dan setiap pendapatan biasa yang dihasilkan dari pemilihan tersebut akan tunduk pada persyaratan pemotongan pajak yang berlaku. Q5 Informasi apa yang harus disertakan dalam pemilihan Bagian 83 b A. Pemilu dibuat dengan mengajukan dua salinan naskah Pernyataan dengan IRS Service Center di mana Anda mengajukan pengembalian - satu pada saat pemilihan dan satu dengan pengembalian pajak untuk tahun pajak dimana properti dipindahkan Anda juga harus memberikan salinan pernyataan tertulis kepada atasan Anda, atau Orang yang Anda layani layanan Informasi berikut harus disertakan dalam pemilihan Bagian 83. Nama, alamat dan nomor identifikasi Anda Nomor Jaminan Sosial. Deskripsi setiap properti tempat pemilihan sedang dilakukan. Date atau tanggal ketika properti itu Ditransfer, dan tahun pajak dimana pemilihan tersebut dibuat. Lama pembatasan atau pembatasan terhadap properti. Nilai pasar bersih properti ditentukan tanpa mempertimbangkan istirahat Riksi selain yang tidak akan pernah selang pada saat transfer. Jumlah pertimbangan yang dibayarkan untuk properti tersebut dan. Catatan yang mewajibkan salinan telah diberikan. Q6 Apakah saya akan mengakui penghasilan tambahan saat saya menjual saham yang diperoleh dengan Opsi Nonstatutatif. A6 Ya Anda Akan mengakui keuntungan modal sepanjang jumlah yang direalisasikan pada penjualan saham tersebut melebihi nilai pasar wajar mereka pada saat Anda mengakui pendapatan biasa sehubungan dengan akuisisi mereka. Kerugian modal akan berakibat pada tingkat realisasi penjualan. Kurang dari nilai pasar wajar tersebut Keuntungan atau kerugian akan berlaku jangka panjang jika Anda memegang saham lebih dari satu tahun sebelum disposisi Jangka waktu holding biasanya dimulai pada saat Opsi Nonstatutika dilakukan Jika Anda membeli saham yang tunduk pada Risiko penyitaan yang substansial, periode holding capital gain akan dimulai baik pada saat saham pertama-tama dijual bebas dari risiko penyitaan, jika tidak ada pemilihan Bagian 83 b Dibuat pada saat pelaksanaan opsi, atau ii pada saat opsi dilakukan jika Anda mengajukan pemilihan Bagian 83 dalam 30 hari setelah tanggal pelaksanaan latihan. Q7 Apa konsekuensi pajak Federal kepada Majikan.7 Majikan Akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir Misalnya, deduksi diperbolehkan 1 di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja yaitu perusahaan dan karyawan tersebut menggunakan tahun pajak yang sama atau 2 tahun Tahun kerja dimana tahun kerja berakhir yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun kena pajak yang berbeda Umumnya, deduksi majikan adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi majikan dapat dibatasi secara pasti. Keadaan Jika pengurangan tersebut disebabkan oleh opsi nonstatutory yang dilakukan untuk saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, maka tanpa pemilihan Bagian 83 b, maka deduksi tersebut tidak akan diizinkan sampai Tahun kekuasaan perusahaan yang mencakup hari terakhir tahun kalender di mana Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan saham yang diperoleh dengan opsi nonstatutoris Anda. Semua Konten Asli 1999-2016 Dana S Beane Company, PC All Rights Reserved Jika Anda memiliki Setiap pertanyaan berkaitan dengan penggunaan dokumen-dokumen ini, mohon baca Penolakan kami Jika mengutip Dana S Beane Company, konten editorial PC dalam materi cetak atau promosi apa pun, Dana S Beane Company, PC mengharuskan Anda mengirimkan materi yang dikutip kepada mereka, dan Bahwa Anda menandatangani sebuah perjanjian dengan Dana S Beane Company, PC yang menyatakan bahwa Anda akan menggunakannya dalam konteks, mengaitkan kutipan secara akurat, dan mengidentifikasi Dana S Beane Company, PC sebagai sumbernya. Siapa yang membayar pajak Jaminan Sosial atas NQSO. Opsi Nonqualified - Mantan majikan Tanggal Tue, 13 Mei 2003 Dari Carol. An individu dipekerjakan oleh perusahaan tempat dia memegang opsi saham yang tidak memenuhi syarat Setelah memutuskan pekerjaan, individu tersebut melaksanakan beberapa pekerjaan non-formal. Pilihan yang memenuhi syarat dan menjualnya pada hari yang sama. Majikan sebelumnya mengirim Individu sebuah Formulir 1099 MISC untuk kompensasi non-karyawan untuk selisih antara nilai pasar wajar dari saham dan harga yang harus dibayar untuk saham. Apakah subjek individual untuk diri sendiri? - pajak penganggur yaitu bagian pengusaha dan karyawan dari pajak FICA Medicare atas kompensasi ini Bukankah majikan sebelumnya bertanggung jawab atas bagian majikan dari jaminan sosial dan pajak obat-obatan karena upah tersebut berasal dari pekerjaan di perusahaan tersebut. Perusahaan tidak akan merevisi W-2.Terima kasih banyak. Date 30 Mei 2003. Penjelasan IRS untuk peraturan yang diusulkan yang dikeluarkan pada akhir tahun 2001 terkait dengan pemotongan ISO dan ESPP menunjukkan kembali definisi upah berdasarkan peraturan. Untuk pemotongan pajak penghasilan, berdasarkan peraturan Departemen Keuangan Bagian 31 3401 a -1 a 5, Remunerasi untuk layanan, kecuali jika remunerasi tersebut dikecualikan secara khusus oleh undang-undang, merupakan upah walaupun pada saat itu membayar hubungan Ip atasan dan karyawan tidak ada lagi antara orang yang mempekerjakan layanan tersebut dilakukan dan orang yang melakukannya. Aturan serupa berlaku di bawah Peraturan Perbendaharaan Bagian 31 3121 a -1 i dan 31 3306 b -1 i untuk penahanan FICA dan Pajak FUTA. Ada pengecualian ketika sebuah opsi dieksekusi setelah tahun kematian putusan Revenen Revenue Revenue 86-109. Saya tidak banyak bekerja di bidang pelaporan pajak gaji Pengusaha harus mencari penasihat mereka sendiri di bidang ini. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham tidak memenuhi syarat, mintalah laporan gratis kami, Opsi Pilihan Pajak dan Perencanaan Keuangan yang Tidak Berkualitas.
Comments
Post a Comment